闲话财经 个税起征点调至1万元?每月可省下千元

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[ 第009期 ] 2016-3-16

个税起征点调至1万?每月可多领上千元

多年来一直呼吁个税改革,但目前仍实行的是2011年9月的个税法规定的个税起征点3500元。多数白领表示考虑到通货膨胀,物价不断攀升,薪资增长等因素,3500元的个税起征点标准已不再适用当前薪资水平。尽管个税改革的呼声越来越高,但仍未有实质性的政策出台,反而个税征收额呈现出逐年增加的趋势。

       每年两会,个税起征点都会成为一个热门话题,今年也不例外。在今年两会上,财政部部长肖捷称,将进行综合测算,确定是否提高免征额,该提高就提高。无独有偶,全国人大财经委副主任委员黄奇帆则建议,将个人所得税最高边际税率从45%降低至25%。由此看来,个税起征点或者税率的调整将会成为一个大概率事件。

调高个税起征点呼声不断 个税征收却越来越多

       个税的征收起到了调节社会财富分配的公平性作用。早在2004年,宗庆后就提议将个税起征点调至1600元,修改征税税率;到了2008年,宗庆后提出个税起征点提高至5000元;近两年,包括宗庆后、董明珠等多位人大代表提出,将个税起征点提至10000元(董明珠称年薪10万以下免征税)。

       多年来一直呼吁个税改革,但目前仍实行的是2011年9月的个税法规定的个税起征点3500元。多数白领表示考虑到通货膨胀,物价不断攀升,薪资增长等因素,3500元的个税起征点标准已不再适用当前薪资水平。

       董明珠在今年的两会提案中表示也表达了不合理,我国自1980年决定征收个人所得税以来,历年来对个人所得税征收方式和计税起点经历了多次调整,但目前仍存在一些不合理之处。首先是个人所得税起征点偏低,目前个人工资、薪金所得起征点为3500元。近年来随着物价的上涨,3500元的收入在很多城市只能勉强维持温饱。另外考虑到通货膨胀,消费支出逐年增加,居民的消费能力和意愿受到抑制。3500元的起征点一方面不利于扩大内需、鼓励居民消费等调结构政策的实施,另一方面也不利于居民幸福感的提升。

       尽管个税改革的呼声越来越高,但仍未有实质性的政策出台,反而个税征收额呈现出逐年增加的趋势。

       据财政部数据显示,2016年个人所得税10089亿元,较2015年个人所得税收入8618亿相比,增长17.1%。对于个税较大幅度增长,财政部认为受二手房交易活跃等带动,导致财产转让所得税增长30.7%成主因。

个税征得多不多? 白领一算觉得”吃不消”

       对于多数职场白领来说,虽然每月坚持缴纳个税,但多数人并不了解自己每个月到底缴了多少税。根据现时税法规定,工薪个税是(工资-三险一金-起征点)×税率-速算扣除数,也就是说,假设小张的月工资为6000元,工作地点在上海,缴纳比例按照养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金7%计算,那么:

       小张应纳税额=6000-6000x(8%+2%+0.5%+7%)-3500=1450(元)。

       查上表可知,与1450元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0,因此:个税=1450x3%-0=43.5(元)也就是说,在上海月工资6000元需要缴纳个人所得税为43.5元。

       笔者采访了工作在上海一家大型金融服务公司的吴小姐,吴小姐坦诚她的月薪在1.5万左右,每月的支持主要包括物业费 、水费 、电费、电话费开支将近1000;柴米油盐酱醋茶开支近1500;朋友约饭费用1000;买衣服化妆品1500;买花和书 300;交通费500等。吴小姐称平时并没有很关心每个月缴纳多少税,算下来自己每个月缴纳1220元税金,与每月缴纳2625元五险一金相比并不算多。作为白领,她觉得每月可以存下5000还房贷就不错了。

       但对于收入相对较高的人群来说,个税就不会让人觉得这么轻松了。

       赵先生工作在上海一家大型的地产公司,个税的缴纳让他觉得有点吃不消。赵先生主要从事海外房地产经纪业务,平均每月薪资在50k左右,每个月五险一金按照上海市最高缴纳基数17817计算的话,需缴纳3117.98元;而个税则需要缴纳10259.61元。

       赵先生应纳税额=50000-17817x(8%+2%+0.5%+7%)-3500=43382(元)。

       个税=43382*30%-2755=10259(元)也就是说,在上海月工资50000元需要缴纳个人所得税为10259元。

       吴小姐仔细算笔账,如果按照个税1万起征点来算的话,每月仅需缴纳个税132.5元,这样每月可节省下1087元,这对她来说并不算一笔较小的费用。

       而赵先生按照个税1万起征点来算的话,每月仅需缴纳8309元,这样每月可节省下1949元,赵先生认为自己作为销售,受到外汇管制等政策影响薪资并不算很稳定,按照上海房价来看,他仍处于低收入群体中,他希望个税改革可以从更多对边际税率作一些调整。

为何觉得个税高? 国外有何借鉴之处

       我国个人所得税开征于1980年,实行的是分类税制,采取超额累进税率与比例税率相结合的方式征收,工资薪金类为超额累进税率5%-45%,也就是挣得越多缴税金额越高,最高可以缴到45%。

       一直以来,纳税人信息不完善导致我国个人所得税呈现非常尴尬的局面。

       一方面,我国的个人所得税占所有税收所得的比例一直在6%-7%左右,变化较小。相对于美国(40%左右)、日本(1/3)总量并不高,甚至可以说很低。

       另一方面,大量工薪阶层表示个人所得税税负偏重,难以承受。跟国际上比,政府觉得收的少;问老百姓,大家都说收得多,问题出在哪儿?

       这其中最重要的一个原因是,目前我国只有2%的人缴纳个税,60%的个税收入来源于工薪阶层,而富裕阶层并不在2%的行列内,他们会通过各种手段规避个人所得税。

        目前对于投资实物黄金,交易门槛低、可于银行以及黄金柜台买卖,但往往容易造成回收价格通常不如现货黄金,这样容易造成成本较高。

       黄奇帆认为,富人想方设法避税正是因为45%的最高税率太高了。目前香港最高税率是15%,新加坡为22%;俄罗斯只有13%,巴西为27.5%;加拿大为33%,美国为39.6%。

        自上世纪80年代,中国企业所得税税率是55%,个人所得税最高税率45%。此后,企业所得税税率几经调整,变为现在的25%,但个人所得税最高税率仍然是45%。他认为,调低个税税率有利于税基扩张。

       著名经济学家对此表示,从世界范围内来看,调低个税最高边际税率是大趋势,我们可以多借鉴世界发达国家的经验,将我国个税的最高边际税率大幅度下调,并将适用于最高税率的月应纳税所得额调高到30万元或更多。边际税率较高会影响人们工作和投资的积极性,也不利于吸引国际人才来华贡献才智。

专家:单纯提高“个税起征点”意味着“劫贫济富”

        针对个税改革呼声不绝于耳,宋清辉认为个税改革仅提高“个税起征点”,在一定程度上却有些劫贫济富的意味,因为高收入者降税幅度更高,财富可能会更多地向中高收入人群集中,此举不利于社会矛盾的缓解。

        "目前个人所得税的税制不合理,简单粗暴地提高个税起征点有失公平。"

       宋清辉解释道,提高起征点并不是个税改革问题的关键。核心还是在于解决好“分蛋糕”的问题,即通过社会财富的再分配过程,达到公平和效率的最佳结合。单一地提高个税起征点,不如实施综合所得税政策来得实在,例如按家庭按年度征税,这样才能够实现税负公平和降低工薪阶层的税负。

       个税按照家庭征收将有助于社会公平公正。以前,个税改革主要考虑是吃穿用度,而现在两孩教育、住房等方面已经成为基本生活开支的常规项目。因此,个税改革方案将适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目,是与时俱进的表现。

据业内人士消息称,个人所得税改革下半年有望获加速推进。最核心内容就是建立综合与分类结合的所得税制度,工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税,此外,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣,或许那时才能真正享受到个税改革带来了红利。

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徐伊阳、KK